外貿企業出口退稅退的什么稅

核算出口退稅時是分開核算，內銷的按進項稅金核算增值稅，外銷的按進項再核算退稅額，一般分開結轉成本，外銷的不退稅金額作進項稅轉出。

結轉成本：

借：主營業務成本–出口銷售95

貸：庫存商品–XXX83

貸： 應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）12，

出口退稅：

借：其他應收款-出口退稅5

貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）5

轉內銷收入：

借：銀行存款、應收賬款或預收賬款–XXX

貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）

貸：主營業務收入–出口視同內銷

結轉成本：

借：主營業務成本–出口銷售83

貸：庫存商品–XXX83

稅法規定：生產企業或其他單位在出口貨物后，應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。

辦理渠道：

1.辦稅服務廳（場所）。

2.電子稅務局、移動終端、自助辦稅終端。

具體渠道由各省稅務機關確認。

辦理時限：

1.管理類別為一類的出口企業的出口退（免）稅，符合規范條件的，在5個工作日內辦結退（免）稅手續。

2.管理類別為二類的出口企業的出口退（免）稅，符合規范條件的，在10個工作日內辦結退（免）稅手續。

3.管理類別為三類的出口企業的出口退（免）稅，符合規范條件的，在15個工作日內辦結退（免）稅手續。

4.管理類別為四類的出口企業的出口退（免）稅，符合規范條件的，在20個工作日內辦結退（免）稅手續。

1，出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。2，出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。

一、一般分錄 （一）外貿企業 1、出口收購時： 借：商品采購或庫存商品 應交稅金—應交增值稅—進項稅額全額17% 貸：應付帳款或銀行存款2、作銷并結轉成本時： 借：商品銷售成本（+退稅率與征稅率差額） 貸：庫存商品 應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出（退稅率與征稅率差額）4% 3、申請出口退稅時 借：應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅—出口退稅退稅13% 4、收到出口退稅時 借：銀行存款 貸：應收出口退稅 （二）生產企業 實行“免抵退”的企業： 1、貨物出口后 借：應收帳款 貸：產品銷售收入 借：產品銷售成本貸：產成品2、將出口貨物進項稅額中不予抵扣部分計入成本 借：產品銷售成本 貸：應交稅金—應交增值稅——進項稅額轉出 3、當發生出口退稅時申請退稅借：應收帳款—應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅——出口退稅收到退稅借：銀行存款貸：應收帳款—應收出口退稅

例如采購商品100萬，銷售價格110萬。均不含增值稅，不考慮其他因素。

如果在國內銷售，收取的價款是110*1.17=128.7萬。

出口時，你只能取得110萬價款。

免的是增值稅銷項稅額。即不用繳納110*0.17=18.7萬 增值稅銷項稅額。

退得是增值稅進項稅額。你采購商品支付117萬，其中退給你的是17萬進項稅中的部分。

退給你100*5%=5萬進項稅。剩余的進項稅需要轉出。計入成本。實際上你的成本是112萬。

還有不懂追問

出口退稅免抵稅額不用交城建稅和教育費附加的。 出口退稅免抵稅額不用交城建稅和教育費附加的。 根據《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》： 為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，現就留抵退稅涉及的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加問題通知如下： 對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。

出口產品退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。

出口退稅是指”對報關出口的貨物退還國內按稅法規定的已繳增值稅和消費稅“。你想想，這個商品實際上是賣到國外的，理論上來說應該由國外的小伙伴來繳稅，因此需要把這個商品在國內已經繳過的增值稅、消費稅退還給企業，這樣也提高了企業在國際市場的競爭力。具體的流程：規定時間內（1）收齊出口貨物退（免）稅所需的單證（2） 使用外貿企業出口退稅申報系統（3）錄入申報退稅的資料內容，生成電子申報數據（4）連同出口貨物相關單證資料及申報表，報主管退稅機關審核辦理退稅不過對于退稅的范圍有專門的規定，不是每個企業每種出口商品都能享受退（免）稅政策的。并且不同的商品退稅的稅率、計算方式也不一樣。

以上是律師為大家講解的關于”外貿企業出口退稅退的什么稅“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。