個(gè)人所得稅退稅條件

無論有無單位，都可以進(jìn)行個(gè)人所得稅的匯算清繳。

平常預(yù)繳個(gè)稅，匯算清繳才有可能退稅

只要平常正常進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)和預(yù)繳個(gè)稅，是有可能在個(gè)稅的匯算清繳期間，獲得退稅的。

是否獲得退稅，要看平常個(gè)稅是否比實(shí)際預(yù)繳的多。下列情形可能會(huì)退稅：

1、平常有個(gè)稅預(yù)繳，但6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除平常未扣除，匯算清繳時(shí)才扣除。

2、平常個(gè)稅預(yù)繳時(shí)，個(gè)稅稅率較高，但匯算清繳時(shí)稅率低。

比如勞務(wù)收入，其個(gè)稅預(yù)繳的最低稅率為20%（比如應(yīng)納稅所得額為0—2萬），但在匯算清繳時(shí)，年綜合所得（比如低于30萬）的適用稅率低于20%，這個(gè)時(shí)候就有退稅。

3、平常個(gè)稅預(yù)繳時(shí)，5000元/月的費(fèi)用扣除額和6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除均未扣除，這些扣除在匯算清繳時(shí)才進(jìn)行扣除。

這個(gè)在保險(xiǎn)行業(yè)的營(yíng)銷員具有代表性。保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金收入（扣除40%的成本）按勞務(wù)所得進(jìn)行個(gè)稅的預(yù)扣預(yù)繳，在其平常個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，不進(jìn)行5000元/月的費(fèi)用（因傭金不是工資，工資才預(yù)先扣除）和專項(xiàng)附加的扣除，所以預(yù)繳的個(gè)稅高。在匯算清繳時(shí)，才扣除6萬元的費(fèi)用和專項(xiàng)附加扣除。此時(shí)，保險(xiǎn)營(yíng)銷員因平常個(gè)稅預(yù)繳多，匯算清繳時(shí)可能退稅也多。

如果平常未有個(gè)稅的預(yù)繳，匯算清繳是無稅可退的。

當(dāng)然，這個(gè)情況下，也可以進(jìn)行匯算清繳。

注意的事項(xiàng)

1、匯算清繳的時(shí)間是3.1—6.30。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主等取得經(jīng)營(yíng)所得的，匯算清繳的時(shí)間為1.1—3.31。

2、及時(shí)進(jìn)行6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的填寫和信息維護(hù)。

3、個(gè)稅app的銀行卡等相關(guān)信息填寫準(zhǔn)確。

4、不要為了退稅，填寫虛假信息，以免補(bǔ)稅罰款和影響信用。

5、熟悉個(gè)稅app的使用。

暫這些，歡迎補(bǔ)充。

個(gè)人所得稅退稅條件如下：

1.由于稅務(wù)工作人員工作差錯(cuò)多征了稅。

2.政策變化需要退稅。

3.其他原因?qū)е峦硕悺?/p>

首次進(jìn)行個(gè)人所得稅的匯算清繳，大家都難免興奮。興奮之余，有人看到的是“退稅”，感到驚喜萬分，有人看到的是“補(bǔ)稅”，感到有點(diǎn)驚嚇，甚至于還有人立即關(guān)閉APP，表示需要靜一靜，另外一些人不退也不補(bǔ)，表示當(dāng)了一回“吃瓜群眾”。其實(shí)，不管是補(bǔ)稅還是退稅，亦或是不退也不補(bǔ)，更多需要關(guān)注的不是結(jié)果，而是過程。

1. 關(guān)心自己的收入及納稅情況

在過去，很多時(shí)候交了稅就完事兒了，后期也無需過多地糾結(jié)。也因此有些人認(rèn)為扣繳義務(wù)人都幫著完成了，自己沒有什么需要特別關(guān)心的問題。而現(xiàn)在，年終有一次匯算清繳，納稅人需要對(duì)于自己的全年綜合所得收入、納稅情況等做一次全面的回顧和總結(jié)，需要與已經(jīng)申報(bào)的信息做一次認(rèn)真地比對(duì)，也因此大家開始真正認(rèn)認(rèn)真真關(guān)心起了自己的納稅問題，開始去熟悉和了解那些曾經(jīng)非常陌生的稅法條款，也使得每個(gè)人的納稅意識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。

2. 關(guān)心自己的各項(xiàng)扣除問題

之前納稅人在一些問題上不夠關(guān)心，比如領(lǐng)到工資就算數(shù)，扣多少錢單位會(huì)算好的。而現(xiàn)在，因?yàn)橐肓藢ｍ?xiàng)附加扣除，也了解到可能有其他的優(yōu)惠和扣除項(xiàng)目，因此，會(huì)主動(dòng)對(duì)自己的各項(xiàng)扣除情況進(jìn)行核對(duì)，看看自己申報(bào)的時(shí)間是不是覆蓋了全年，看看單位申報(bào)對(duì)不對(duì)，畢竟，還有一次年終算總賬的機(jī)會(huì)，可以進(jìn)行更正和糾偏。

3. 個(gè)稅納稅信用體系的構(gòu)建

過去不少納稅人都認(rèn)為扣稅這個(gè)事，是扣繳義務(wù)人的事。而現(xiàn)在得實(shí)實(shí)在在把自己當(dāng)主人公，全程參與進(jìn)來，因?yàn)槿绻霈F(xiàn)問題，最后影響的是自己的納稅信用。

比如提供勞務(wù)領(lǐng)取勞務(wù)報(bào)酬的，以前只關(guān)心自己稅后拿到多少錢，至于稅的問題，都由對(duì)方單位負(fù)責(zé)。而現(xiàn)在，勞務(wù)報(bào)酬也是綜合所得的一部分，也會(huì)影響到個(gè)人的納稅信用，年終匯算清繳的時(shí)候，很可能會(huì)出現(xiàn)退稅，因此自己也會(huì)格外關(guān)注。

4. 稅收正規(guī)化逐步推進(jìn)

大家在使用個(gè)稅APP的時(shí)候，實(shí)名認(rèn)證信息比對(duì)都會(huì)使得過去那些通過非法的手段來虛列工資的情況無所遁形，“被雇傭”等問題也將不復(fù)存在。

因此，除了關(guān)注退稅還是補(bǔ)稅，我們應(yīng)該看到，此次個(gè)稅改革，將更多地樹立起我們依法納稅的意識(shí)，讓我們更加關(guān)注自己的納稅信用，同時(shí)，也很好地起到了稅收普法的作用。

下面我就來給大家介紹一下個(gè)人所得稅退稅流程一覽，快來看看吧。

工具/原料

• 手機(jī)
• 個(gè)人所得稅APP

方法/步驟

1、安裝“個(gè)人所得稅”APP，實(shí)名注冊(cè)并登錄。

2、點(diǎn)擊紅圈所示【綜合所得年度匯算】。

3、根據(jù)自己情況選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】或【自行填寫】，不是特別復(fù)雜的可選【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】。

4、確認(rèn)退稅金額：申報(bào)時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等納稅數(shù)據(jù)都要逐一點(diǎn)開確認(rèn)。然后根據(jù)提示一直填寫點(diǎn)擊下一步并核對(duì)信息就行了，看到“應(yīng)退稅額”就是你可以退稅拿到手的錢了，最后確認(rèn)應(yīng)補(bǔ)退。注意：對(duì)比下個(gè)人工資和個(gè)稅app里面的金額，如果不一致去公司財(cái)務(wù)咨詢。

5、提前退稅申請(qǐng)：確認(rèn)金額無誤后，點(diǎn)擊確認(rèn)聲明信息，就可以提交退稅申報(bào)了，正常會(huì)顯示申請(qǐng)退稅已經(jīng)成功。

6、退稅到銀行卡。注意：沒有綁定銀行卡的，首先需要按照提示流程自主綁定銀行卡，錢才會(huì)打到你的銀行卡里。

7、提交后稅務(wù)部門會(huì)進(jìn)行審核，后面就是等待國(guó)家把錢打給我們，審核通過后國(guó)庫(kù)會(huì)打款到綁定的銀行卡。

個(gè)人所得稅匯算清繳，自然人電子稅務(wù)局提供了預(yù)填申報(bào)服務(wù)，如果通過預(yù)填申報(bào)試算結(jié)果是退稅，或者根據(jù)收入和扣除經(jīng)過專業(yè)計(jì)算確定是退稅的，可以通過匯算清繳退回稅款。

但存在退稅情形，不是政策規(guī)定必須匯算清繳的，而是依申請(qǐng)行為，申請(qǐng)退稅，就必須匯算清繳，不申請(qǐng)退稅，可以不用匯算清繳，也可以提交匯算清繳申報(bào)之后選擇放棄退稅。

個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，首先要明白幾個(gè)問題：

⑴不是所有的個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳都產(chǎn)生退稅的，退稅只是預(yù)扣大于應(yīng)繳。

⑵個(gè)人所得稅匯算清繳有兩年豁免政策，如果符合條件，也可以不用辦理匯算清繳。

⑶個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳可以委托辦理。

注意的問題

⑴登錄個(gè)稅app后，先核對(duì)一下收入明細(xì)：

如果核對(duì)收入無誤 ，建議切換標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，然后選擇使用已申報(bào)數(shù)據(jù)模式申報(bào)，已申報(bào)模式就是預(yù)填申報(bào)，你可以根據(jù)流程進(jìn)行下一步操作 在線查看匯算清繳結(jié)果，暫不提交申報(bào)。

查看是退稅、補(bǔ)稅還是沒有退補(bǔ)稅。

⑵如果有年終獎(jiǎng)，可以通過設(shè)置單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得，在線查看比對(duì)匯算清繳結(jié)果，選擇年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法。

匯算清繳如果是退稅，就提交申請(qǐng)，如果是補(bǔ)稅，再確認(rèn)是否符合豁免申報(bào)。

總之，可通過使用已申報(bào)數(shù)據(jù)模式，在線試算匯算清繳結(jié)果再進(jìn)行選擇。

如果自己不能辦理可以委托扣繳義務(wù)人等辦理。

如果硬要用一句話來概括回答你這個(gè)問題的話，那就是已經(jīng)交了個(gè)人所得稅且交多了的人可以退稅。

當(dāng)然要用十幾個(gè)字就把你這個(gè)問題說清楚也是不可能，但是至少可以讓你對(duì)個(gè)人所得稅退稅有一個(gè)比較準(zhǔn)確的直觀了解，因?yàn)槔现馨l(fā)現(xiàn)，網(wǎng)上有些人對(duì)這個(gè)個(gè)人所得稅不太了解，有的人認(rèn)為只要交了個(gè)人所得稅的人都可以退稅，而有的人認(rèn)為交了多少稅就退多少稅。這都是都個(gè)人所得稅匯算清繳退稅的嚴(yán)重誤解。

我們都知道今年火爆的個(gè)人所得稅退稅來源于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，也就是說只有做綜合所得匯算清繳的人，才有可能退稅的。綜合所得包括：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得這4項(xiàng)。而目前個(gè)人所得稅的稅目總共有9個(gè)項(xiàng)目，分別是：

1工資薪金所得

2勞務(wù)報(bào)酬所得

3特許權(quán)使用費(fèi)所得

4稿酬所得

5經(jīng)營(yíng)所得

6財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7財(cái)產(chǎn)租賃所得

8股息紅利所得

9偶然所得。

但是進(jìn)行匯算清繳的只有5項(xiàng)。

額？為什么又成5項(xiàng)了？綜合所得匯算清繳確實(shí)只有4項(xiàng)內(nèi)容，但是經(jīng)營(yíng)所得也是需要做年度匯算清繳的，比如個(gè)體工商戶就需要做經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳，這個(gè)有點(diǎn)類似于企業(yè)所得稅的匯算清繳，通過收入、成本費(fèi)用的核算來計(jì)算個(gè)人所得稅，經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅匯算清繳需要在第2年的3月底之前做好。

那就是說其他5項(xiàng)個(gè)人所得稅項(xiàng)目是不需要做綜合所得匯算清繳的，比如說老周買彩票中獎(jiǎng)了100萬元，那么就得交20萬元的偶然所得個(gè)人所得稅，在領(lǐng)錢的時(shí)候彩票中心就給你扣下來了，是不存在匯算清繳退稅的。

那么，也就很明顯了，如果你沒有工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用、稿酬這4項(xiàng)所得是不需要做綜合所得匯算清繳的，也就不存在退不退稅這個(gè)問題。

如果有這4項(xiàng)所得，怎么確定匯算清繳是退稅還是補(bǔ)稅呢？公式在這：

2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額。

假設(shè)大括號(hào)里面的內(nèi)容為X，2019年已預(yù)繳稅額為Y，那么上面這個(gè)公式就是一個(gè)簡(jiǎn)單的數(shù)學(xué)運(yùn)算：X-Y，結(jié)果為正數(shù)，就是需要補(bǔ)稅，結(jié)果為負(fù)數(shù)，就是可以退稅。

通過公式，我們也可以倒推出哪些人可以退稅。

第一種：

2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的。

假設(shè)老周2019年1月份工資1萬元，個(gè)人繳付“五險(xiǎn)一金”2000元，因沒有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳了個(gè)人所得稅90元；其他月份每月工資4000元。

那么一年下來，老周的綜合所得收入為10000+4000×11=54000元，小于60000元，綜合所得匯算清繳屬于不需要交稅的，那么預(yù)繳的90元就可以退稅。

第二種

2019年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的。

假設(shè)老周每月工資1萬元、個(gè)人繳付“五險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項(xiàng)附加扣除。

但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)，使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育專項(xiàng)附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)交個(gè)稅360元，按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。

第三種

年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。

第四種

沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

我們熟知的自媒體人很多就有這種情況，比如里的一些大V，在一年掙個(gè)百八十萬都不是問題，在申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)時(shí)，會(huì)按扣除個(gè)人所得稅的，但是在扣稅時(shí)是不需要考慮基本扣除和專項(xiàng)附加扣除的，個(gè)人在做綜合所得匯算清繳時(shí)再計(jì)算專項(xiàng)附加扣除，就會(huì)出現(xiàn)退稅。

第五種

納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

假設(shè)老周2019年只有勞務(wù)報(bào)酬所得8萬元，預(yù)繳了個(gè)人所得稅80000×（1-20%）×20%=12800元，無其他專項(xiàng)附加扣除，按綜合所得匯算清繳應(yīng)交個(gè)人所得稅（80000-60000）×3%=600元，那么可退稅12800-600=12200元。

第六種

預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。

殘疾人可以按一定比例減征應(yīng)納稅額的，好多省份的減征比例為80%，比如說正常人需要交個(gè)稅100元，殘疾人只要交個(gè)稅20元。

第七種

有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等等。

所以，要判斷一個(gè)人是否符合個(gè)人所得稅匯算清繳退稅，首先看他有沒有綜合所得，也就是工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得，其次看他有沒有未填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除，最后再看他有沒有未享受的稅收減免優(yōu)惠，把這些信息在匯算清繳的時(shí)候向稅務(wù)局填報(bào)成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算你可以退多少稅或者需要補(bǔ)多少稅。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”個(gè)人所得稅退稅條件“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。