公司土地股權(quán)轉(zhuǎn)讓交哪些稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交納個人所得稅和印花稅。

　　個人所得稅=(三股東的注冊資金或者投入資金×80%)×20%。這個交易的過程，稅務(wù)機關(guān)可能要求對企業(yè)資產(chǎn)的評估，如果認為價位偏低，會按評估價格計算。股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及營業(yè)稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅(個人)、印花稅等稅種。

　夫妻之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是否需要交稅？

　　不需要交稅，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告 （國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第十三條規(guī)定：繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當理由。對申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低有正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)不需核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，企業(yè)不需要進行資產(chǎn)評估。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓里有溢價需要交稅嗎？

　　如果轉(zhuǎn)讓人是自然人，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。及按照轉(zhuǎn)讓價格減去股票購買原值減去購買時發(fā)生的合理費用的金額乘以20%繳納個人所得稅。

　　如果轉(zhuǎn)讓人是法人，按照企業(yè)會計準則確認投資收益，股本溢價部分按照企業(yè)適用的所得稅率繳稅。

　　股東之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳稅？

　　第一種情況，股東為自然人：按照個人本次轉(zhuǎn)讓取得凈收益的20%交納個人所得稅。凈收益=股東本次取得入-股東原投入成本，個人所得稅=凈收益×20%。你按照原值轉(zhuǎn)讓，也即個人交納所得稅為0元。

　　第二種情況，股東為公司：按照該公司取得凈收益的25%交納所得稅。凈收益=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-原投入成本，股東本次取得的收益一般與股東公司的其他收益合交計算交納所得稅。你那招原值轉(zhuǎn)讓，也即個人交納所得稅為0元。

上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓

出讓方按1‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。

政策規(guī)定:

1990年6月28日，深圳市頒布《關(guān)于對股權(quán)轉(zhuǎn)讓和個人持有股票收益征稅的暫行規(guī)定》，首先開征股票交易印花稅，由賣出股票者按成交金額的6‰繳納。

從2008年9月19日起，調(diào)整證券(股票)交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按1‰的稅率對雙方當事人征收證券(股票)交易印花稅，調(diào)整為單邊征稅，即對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的出讓方按1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅，對受讓方不再征稅。

非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到稅種主要是印花稅、所得稅，分述如下：

1、自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如果溢價轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需繳納個人所得稅和印花稅，個人所得稅由受讓方代扣代繳，印花稅在轉(zhuǎn)讓合同上貼花即可。受讓方只繳納印花稅，但負有代扣代繳義務(wù)。

2、法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，溢價轉(zhuǎn)讓的，溢價部分應(yīng)計入企業(yè)收入，在所得稅匯算清繳時統(tǒng)一計算應(yīng)納稅額。轉(zhuǎn)讓方和受讓方都需要在轉(zhuǎn)讓合同上貼花。注意，此時受讓方?jīng)]有代扣代繳義務(wù)，也不允許代扣代繳。

3、無論是自然人股東，還是法人股東，轉(zhuǎn)讓股權(quán)都不需要繳納增值稅，無需開發(fā)票（股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬發(fā)票開具范圍）。

4、要掌握法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的優(yōu)惠政策，各省市自治區(qū)優(yōu)惠政策不同。

5.如果平價或低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，只需貼花，不需要繳納別的稅。

特別需要提示的是代扣代繳義務(wù)人，如果未按稅法規(guī)定代扣代繳稅款，按《稅收征管法》予以行政處罰。這一般是受讓人無法承擔的稅收處罰。

如果是上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，請自行參閱證券交易管理規(guī)則，依法納稅。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)就是公司的股東把自己的股份給另外一個人，這個是有償?shù)模菬o償?shù)囊彩且U納稅費的，印花稅是肯定有的，要是轉(zhuǎn)讓方還是自然人股東的就會繳納個人所得稅。首先是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。其次，對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個人所得稅，屬于平價和低價轉(zhuǎn)讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務(wù)機關(guān)確認，具體參看《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號 )。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。其中居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時按規(guī)定預(yù)交企業(yè)所得稅;對于未在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅率為10%。

一、當轉(zhuǎn)讓方是個人

如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

二、當轉(zhuǎn)讓方是公司

如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費處理》。具體如下:

(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題：

1、企業(yè)所得稅

(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號，廢止)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應(yīng)確認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認為股息性質(zhì)的所得。

(2)企業(yè)進行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)(1998)97號，廢止)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)確認為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對稅后利潤重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。

(3)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2003)45號)第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準備的資產(chǎn)，如果有關(guān)準備在申報納稅時已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準備應(yīng)允許作相反的納稅調(diào)整。因此，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權(quán)時，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準備等各項資產(chǎn)減值準備的數(shù)額，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，增加未分配利潤，轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享有的權(quán)益份額確認為股息性質(zhì)的所得。

(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

(5)企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、營業(yè)稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定：

(1)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。

(2)自2003年1月1日起，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。

3、契稅

根據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。”

4、印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在兩種情況：

一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。

二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對此轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”公司土地股權(quán)轉(zhuǎn)讓交哪些稅“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。