小規模所得稅稅率2020年

對于小規模納稅人，增值稅是按照征收率來征收的。征收率有3%，也有5%。并且月銷售額不超過3萬，季度銷售額不超過9萬，免交增值稅。在1月9日，李克強總理在主持召開國務院會議時決定，小規模納稅人增值稅起征點由原來的月度3萬提升到月度10萬，季度銷售額由原來的9萬提升到30萬。雖然增值稅可以免交，但是并不是說小規模納稅人不需要取得購進發票。

小規模納稅人需要取得購進發票，是跟成本相關的。成本的大小跟利潤相關，而利潤又跟所得稅相關。2018年6月6日，國家稅務總局發布了《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，管理辦法規定，企業在計算應納稅所得額時，要取得證明與收入相關的，合理的支出，并據以稅前扣除的各類憑證。

也就是說，小規模納稅人，想要扣除成本費用，必須取得扣稅憑證。如果沒有扣稅憑證，那么成本就不能扣除，銷售收入就會成為利潤，從而企業所得稅額就大了。

題主所描述的問題，就是因為沒有成本發票，所以才會按照小微企業的所得稅計算辦法，減半按照20%的稅率征收，實際的所得稅稅率就是10%。計算公式是（1-50%）*20%=10%。

對于一般納稅人，進項不僅影響增值稅，還會影響所得稅，對于小規模納稅人，進項發票只影響所得稅。所以，根據相關政策規定，在購進時，小規模納稅人必須取得購進發票，否則就不能稅前扣除。稅收籌劃是在稅法允許的范圍內，做對自己有利的事情，不按照規定來做，肯定會多交稅款。

企業可以控制的是利潤，不能控制增值稅，所以，3萬內免征增值稅和小微企業減半征收確實是對小企業的稅收優惠政策。再好的政策，前提也是遵守政策法規的相關約定。

2020年小規模增值稅稅率是百分之一，由于役情的關系，國家稅務局把以前百分之三，調下到百分之一，為廣大民眾減免稅收

小規模納稅人在發票代開環節的應繳納的稅種包括了增值稅、附加稅費、個人所得稅、印花稅等。在疫情期間，財稅部門出臺了支持小規模納稅人復產復工的稅收優惠政策，主要是減免增值稅及發票代開環節的個稅優惠。

3月到5月底，湖北省的小規模納稅人免征增值稅、湖北省外的小規模納稅人減按1%征收增值稅。

根據財政部 稅務總局公告2020年第13號《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》：

2020年3月、4月和5月，對湖北省的增值稅小規模納稅人，原適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；湖北省外的增值稅小規模納稅人，原適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

該政策主要是降低了小規模納稅人發生在3月-5月的增值稅負擔。對于季度銷售額超過30萬元或者月銷售額超過10萬元的小規模納稅人，可以少交一部分增值稅及附加稅費。

對小規模納稅人代開專用發票而言，能否充分享受減免增值稅紅利還要打一個問號。

雖然出臺了減免增值稅的優惠政策，但是小規模納稅人想要充分享受減稅紅利還要打一個問號。

●首先，必須是銷售額超過月度或季度起征點的小規模納稅人，才有可能享受減免。

目前小規模納稅人普遍按照季度作為納稅申報期，銷售額起征點是30萬元，大部分小規模納稅人是在起征點以下的，本就無需繳納增值稅。所以，增值稅的減免與否，意義不大。

●其次，小規模納稅人代開專票時，如果選擇減按1%納稅，那么客戶也只能抵扣1%增值稅進項稅額。

增值稅專用發票是按照發票上注明的稅額抵扣進項的，如果小規模納稅人在代開專用發票時，選擇減按1%納稅，那么下游客戶只能抵扣1%。在不降價的前提下，客戶肯定不喜歡1%的發票。

這對小規模納稅人來說就非常矛盾了，到底要不要選擇1%的征收率呢？選了1%可以少繳稅，但是客戶有可能要求降價。

小規模納稅人在選擇增值稅減免優惠時需要注意的幾個事項。

雖然這次國家出臺了這么一個減免增值稅的優惠政策，但是小規模納稅人想要用好用足這個政策，卻沒那么容易。說白了，對于小規模納稅人來說，這個政策執行起來有點難，不那么接地氣。

●準確申報：同一個季度之內，征收率不同，提高了申報的難度。

這次政策的執行期是3月、4月和5月這三個月，而小規模納稅人普遍按照季度申報。這就造成了一個非常尷尬、麻煩的現實——第一季度，1月和2月按照3%征稅，3月份按照1%征收；第二季度剛好相反，前兩個月按照1%、最后的6月份按照3%征稅。

這就讓填報增值稅申報表變得更復雜，而小規模納稅人普遍沒有專職財務人員，對于財稅知識的掌握程度很差，原本報好一張簡單的《小規模納稅人增值稅申報表》就不容易了，更何況因為政策口徑跨季度，造成申報更加困難了。很有可能小規模納稅人在申報時發生錯報，折騰了半天，反而沒享受到優惠。

●準確判斷增值稅納稅義務的發生時間：只有發生在3-5月的業務才能適用1%征收率。

又是政策執行期的有關注意事項。如果小規模納稅人的增值稅納稅義務發生時間在3月以前的，那么是不能享受減免政策，只能選擇3%征收率。

這對于小規模納稅人來說，又要提高注意力了。因為很多業務往往早已完成，只不過拖到了3月以后再開發票的，這個時候就不能選擇1%征收率了。

●含稅銷售額30萬元左右的小規模納稅人：減按1%征收率，反而造成極少數小規模納稅人從原本不用交稅變成要交稅。

一部分納稅人如果季度含稅銷售額30萬元左右，很有可能原本無需交增值稅，選擇減按1%反而要交稅。

舉例：

某小規模納稅人批發店，1月、2月含稅銷售額合計18萬元，3月含稅銷售額12.9萬元。

如果全部選擇3%征收率，那么當季度不含稅銷售額=（18+12.9）/1.03=30萬元，無需繳納增值稅；

而如果3月選擇1%征收率，則當季度不含稅銷售額=18/1.03+12.9/1.01=30.25萬元，超過了季度起征點，需要繳納增值稅6500元
。
（
18/1.03×3%+12.9/1.01×1%
）

是不是很詭異？

總結：

對于小規模納稅人來說，增值稅的減免政策確實有一定減負作用。但是政策執行期跨季度造成落地難，并且由于小規模納稅人的弱勢市場地位，未必能夠充分享受減免稅的紅包。只能說是聊勝于無吧。

財政部還沒有下發2020增值稅稅率，因此以2019年的為準，如有發布，會在第一時間為大家更新。

1.增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

2.納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

3.原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

以上是律師為大家講解的關于”小規模所得稅稅率2020年“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。