個體戶每月十萬免稅嗎

問題中提及的所得稅，準確的是個人所得稅，即按“經營所得”繳納個人所得稅。但是否繳納個人所得稅，需要從以下兩個方面來看：

一、個人所得稅的征收方式是核定征收還是查賬征收

（一）核定征收

核定征收有定期定額、核定應納稅所得率、定率征收三種，簡單解釋如下：

1、定期定額

定期，指的是一定的期間，比如連續12個月或連續4個季度。

定額，是指在定期內、一定的收入區間內個稅按一個固定的額度或固定的稅率征收，在該期間，若收入在區間內則個稅/核定征收率不變；若收入突破區間，則個稅/核定征收率也隨之變化。

舉例：若個體戶張三豐稅局對其個稅做如下核定：在12個月內，每月收入0-5萬，個稅每月繳納400元（或核定個稅征收率0.8%），月度收入5-10萬，個稅500元（或核定個稅征收率1%）。那么他月度收入是3萬，其個稅為400元（或240元，按0.8%征收）；如果月度收入是7萬元，其個稅為500元（或700元，按1%征收）。

此種方式，現在稅局很少給核定了，若需要須跟稅局溝通。

2、核定應納稅所得率

該種情況下，個稅的計算如下：

應納所得稅額（實際繳納的個稅）=應納稅所得額Ｘ適用稅率，具體的適用稅率請看本解答尾部的背景資料。

應納稅所得額（計算個稅的基數）=收入總額Ｘ應稅所得率

具體操作上，稅局一般按行業核定應稅所得率。

下圖為深圳稅務局按行業核定的應稅所得率。

3、定率征收

這種容易理解，個稅根據收入與核定的征收率直接計算，征收率可能統一個征收率，比如深圳的征收率為0.8%，也可能分行業核定征收率。

應納所得稅額（實際繳納的個稅）=收入總額Ｘ核定征收率

這個就不再舉例了。

上述核定征收的情況下，與是否有進項票無關，除收入是0或者核定的應稅所得率是0外，其他情況都是需要繳納個稅的。

（二）查賬征收

查賬征收下，成本和費用與進項票高度相關，若無進項票，除工資及發生額較小的成本費用外，稅務一般不認可，交個人所得稅的可能性很大。

弱月度收入10萬不繳納個人所得稅，只有一個情況，即稅務認可的該個體工商戶的成本、費用高于收入，這是不需要繳納個稅的。

但是，這種情況下，有多少個體工商戶能堅持經營下去呢？即使堅持下去，也是特例，不具有普遍性和代表性。

二、個人所得稅因個體工商戶注冊地不同而有差異

經營所得核定征收個人所得稅具體的政策是由地方制定的，地方在稅務總局的政策框架內充分考慮當地的經濟、社會等情況后制定，因而核定征收因地區不同而有差異。

比如個人所得稅核定征收率，有的地區高，有的地區低，甚至月度收入10萬及以內不用繳納個人所得稅，比如深圳市。

《
國家稅務總局深圳市稅務局關于經營所得核定征收個人所得稅有關問題的公告》（
國家稅務總局深圳市稅務局公告2019年第3號）

若你的個人獨資企業注冊在深圳市，月度收入不高于10萬，是不用繳納個人所得稅了。

你個人的注冊地是否在深圳，或者當地是否與深圳類似的政策，你需要咨詢當地的稅務局。

背景資料：

1、個體工商戶的5級稅率

2、全年應納稅所得額=個體工商戶的經營收入-稅務認可的成本、費用。

自已只能開增值稅普通發票，因客戶需要，到稅務機關代開增值稅發票?？梢悦鞔_，代開增值稅專用發票部分，不能免征增值稅！

向主管稅務機關申請代開增值稅發票包括：增值稅普通發票和增值稅專用發票。

免稅，主要稅費：增值稅、增值稅附加、個人所得稅（經營所得）！

個體工商戶代開增值稅發票是否可以免征增值稅，要看以下情況，另外個體戶經營所得個人所得稅不在免稅范圍！

一、個體戶關于小微企業普惠性稅優政策簡述

符合小微企業標準的個體戶，且屬于增值稅小規模納稅人的個體戶（一般納稅人不屬于小微企業免征增值稅的范圍），月不含稅銷售額不超過10萬元，季度不超過30萬元的，自開增值稅普通發票部分和不開票收入部分，免征增值稅!

二、個體戶到底是不是小規模納稅人？

個體戶從設立初期，默認為增值稅小規模納稅人！個體戶向主管稅務機關申請并審核通過的，可以轉為增值稅一般納稅人；個體戶連續12個月不含稅銷售額累計超過500萬元的，主管稅務機關通常強行將其認定為增值稅一般納稅人！因此，個體工商戶沒有經過上述事項，通常是增值稅小規模納稅人！

三、個體戶的銷售額是怎么計算？
（月銷售額10萬元，季度不超過30萬元）

增值稅小規模納稅人個體工商戶的銷售額，比較全面的表述包括未開票的收入、自開增值稅普通發票、代開增值稅普通發票、自開增值稅專用發票、代開增值稅專用發票五部分組成。判定自身是否滿足銷售額的條件，需要匯總上述5部分收入！

四、個體戶代開增值稅發票，明確禁止免征增值稅有哪些組成？

上述5部分收入組成中，可以明確不能享受小微企業增值稅免征的，有自開增值稅專用發票、代開增值稅專用發票2部分！

五、個體戶代開增值稅發票有地域差異或許能免征增值稅的有哪些？

2019年3月，稅總明確了個體戶在稅務局代開發票環節不再預征經營所得個人所得稅，但代開增值稅普通發票時的增值稅是否免征，各地有差異。有的省份，明確不讓個體戶到稅務機關代開增值稅普通發票。因此，個體工商戶向主管稅務機關代開增值稅普通發票之前一定先核實！筆者建議，需要開具增值稅普通發票的個體工商戶，向主管稅務機關申領發票自開，滿足條件的可以明確享受增值稅免征！

六、個體工商戶增值稅附加是否免征？

個體戶增值稅附加以其增值稅實際繳納金額為基數，有增值稅即有附加，沒有增值稅就沒有附加！

七、個體戶經營所得個人所得稅免稅嗎？

可以肯定的是，個體戶經營所得個人所得稅不屬于小微企業免稅范圍，也不享受小微企業優惠！造成個體工商免稅錯覺的起因：很多個體戶在代開環節不再預交個人所得稅，錯誤的認為個人所得稅是免征了！因此，代開發票的部分需要合并本年收入一起匯算清繳！

個體戶經營所得個人所得稅無論是核定征收還是查賬征收，均不屬于免稅范圍！無論代開發票還是自開發票，均屬于個人所得稅應稅所得額的匯總項目！

八、小結

個體工商戶代開增值稅可以免稅嗎？其主要涉稅事項，有免稅的，也有不免稅的，請參考上述情況一一對比?？偨Y為：代開的增值稅專業發票，增值稅不免，個人所得稅暫時不預交，需要匯總其他收入匯算清繳。代開的增值稅普通發票，大概率享受增值稅及增值稅附加免征（以當地主管稅務機關公告為準），個人所得稅暫時不預交，需要匯總其他收入匯算清繳！

坐標：深圳，先稅務優惠政策，小規模納稅人一個季度30萬開普票是免稅的，是免增值稅，一個月的話就是10萬元，

需要根據適用稅制區分對待：

1.查賬征收方式下，因為月收入50000元按35%計算，而每一個個獨開票都肯定過此基數，因此不會有影響；

2.核定征收方式下，會有影響，但因為核定率本身不高，所以繳的稅也多不了多少；但是會有涉嫌偷漏稅問題。

當然，其實這么做的目的就是偷漏――增值稅！

需要注意，按新政策每月低于十萬的收入不用繳增值稅，但通過分拆業務方式獲得的稅收利益是不具有合理商業目的的。一旦被認定，處罰通常是偷漏稅的一倍！！！

因為每個個獨都是月收入十萬，一年百萬以上，多家合并計算就肯定超過一般納稅人標準。貿易類將按16%計算，加上罰的就是32%的增值稅了。

并特別指出樓上理解錯誤，一個自然人只能開一個一人公司，不是一個個人獨資企業。當然，在實際操作中工商（市監）會對一個自然人開立多家個獨提出質疑甚至設立門檻，但并沒有法律條文的限制。

上述回復希望對問題理解有幫助，如果還算滿意點個贊再走唄！

這是關于增值稅減免的概念。按照現行征管制度，要滿足既免增值稅，又能為付款方提供增值稅進項稅額，是很難達成題主期望的答案！

一、增值稅的減免政策與抵扣

一)、小規模納稅人

1、增值稅小規模納稅人季度不含稅銷售額9萬以內，達到暫免條件的，自開的多是增值稅普通發票，通常情況付款方不能將增值稅普通發票用于抵扣（農產品、運輸發票除外）！

2、建筑業、鑒證咨詢等特殊行業，增值稅小規模納稅人可向主管稅務機關申請自開增值稅專用發票。季度不含稅銷售額9萬以內，達到增值稅暫免條件，付款方同時滿足一般納稅人身份和應稅項目，可申請抵扣。

3、增值稅小規模納稅人可向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票，無論是否超季度9萬，增值稅及附加均需要預繳！付款方同時滿足一般納稅人身份和應稅項目，可申請抵扣。

4、增值稅小規模納稅人出口或境外相關收入免征增值稅的，付款方多是境外機構，境外稅收征管體系是否與我國一致或相近，值得考證。

二)、增值稅一般納稅人

1、一般納稅人增值稅不符合小微企業暫免條件。

2、一般納稅人按照簡易辦法開具的增值稅發票，付款方不得用于抵扣。

3、增值稅一般納稅人出口或境外相關收入免征增值稅的，付款方多是境外機構，境外稅收征管體系是否與我國一致或相近，值得考證。

二、綜述

綜上所述，根據現行稅制和減免不抵原則，沒有滿足題主“既免增值稅，又為付款方提供抵扣”的條件！

不能一概而論，提問越簡練，回答就越難。

1、先說增值稅：

個體戶，可以是小規模納稅人，也可以是一般納稅人。 主要是看你的銷售額，以及核算水平?，F實情況中，我接觸的個體戶基本上都是小規模納稅人，但也有一般納稅人。注意，個體戶可以是一般納稅人，不是說自然人。

對于小規模納稅人，增值稅月3萬，季9萬下，且不能開專票，享受稅收優惠，免征增值稅。對于一般納稅人，營業額即使是3分，也得交稅。

2、再說個人所得稅，如果是定期定額征收，同上，月經營額低于3萬下，免稅；如果是核定應稅所得率，或者據實征收，那就按收入，或者利潤，計算出應納稅所得額，據以乘以適用累進稅率，計算出稅額。

3、城建稅、教育費附加、地方教育附加費，是根據實際繳納的增值稅稅額為依據的，增值稅交了，這三個城教地，就要按比例交；增值稅未交，這三個就不交。

4、房產稅、土地使用稅：按稅法來說，只要房屋或土地坐落于市、縣、建制鎮、工礦區內，且屬于經營行為就交。因為個體戶的房屋和土地，既從事經營，也從事自己生活需要，不好劃分。所以現實情況中，稅務機關對企業的房屋、土地管理要規范些，個體戶用于經營的房屋都尚未管理。

5、印花稅等，如果是定期定額征收，在不開發票的情況下，低于3萬，一般也不要求你繳納；如果是應稅所得率，或者據實征收，按最常見的購銷合同，3/萬繳納，還有其他合同，按適用稅目稅率交。

以上是律師為大家講解的關于”個體戶每月十萬免稅嗎“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。