小規模納稅人都需要報什么稅

小規模納稅人包括個體工商戶、獨資企業和有限責任公司，一般來說，小規模納稅人默認都是選擇按季申報，當然納稅人也可以選擇按月申報，根據納稅主體不同報稅有一點差異，如何申報如下：

一、個體工商戶小規模納稅人

對于個體工商戶小規模納稅人，每年3月份要定稅，實行定期定額征收，每年4、7、10、1月申報上一季度的稅，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金、個人所得稅6個稅種，申報小規模增值稅報表和定期定額報表。

二、獨資企業小規模納稅人

對于獨資企業小規模納稅人，原則上不可以核定征收，要求按查賬征收，每年4、7、10、1月申報上一季度的稅，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金、個人所得稅6個稅種，申報小規模增值稅報表、城建稅和附加稅報表、水利基金報表和個人所得稅報表。

三、有限責任公司小規模納稅人

對于有限責任公司小規模納稅人，原則上不可以核定征收，要求按查賬征收，每年4、7、10、1月申報上一季度的稅，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金、個人所得稅6個稅種，申報小規模增值稅報表、城建稅和附加稅報表、水利基金報表和個人所得稅報表。

四、房產稅和城鎮土地使用稅

對于上述三種小規模納稅人，有房產和占用土地在城市、縣城、建制鎮和工礦區的，還要備案房產的原值信息和占用土地的信息，每年4、7、10、1月申報上一季度的房產稅和城鎮土地使用稅。

五、申請按月申報的小規模納稅人如何申報

申報稅種和報表和上述一樣，只是申報期改為每年2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、1月，房產稅和城鎮土地使用稅申報和上述一致，沒有問題。

小規模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

1、增值稅按銷售收入 3%繳納；

2、城建稅按繳納的增值稅的 7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的 3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的 2 繳納%；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按 5 元/本繳納（每年啟 用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全 額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納 （各地規定不一， XX 元/平方米） ；

7、房產稅按自有房產原值的 70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX 元輛）；

9、企業所得稅按應納稅所得額繳納：應納稅所得額在 3 萬 元（含）以內的適用 18%，在 3 萬元至 10 萬元（含）的適用 27%，在 10 萬元以上的適用 33%。擴展資料增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

增值稅文化建設事業費（僅對廣告服務征收）企業所得稅需要在地稅局申報繳納的稅種：城建稅、教育費附加、地方教育費附加：以實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據。個人所得稅（每月7日前申報）印花稅（年底申報）房產稅、土地使用稅（每年4月15號前、10月15號前申報。各地可能不一樣，具體詢當地地稅局）車船使用稅（隨交強險一起繳納）小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以后，不得轉為小規模納稅人。

都需要繳納的稅種

1、增值稅。只要有經營行為就需要申報納稅，當然實際繳不繳稅要看稅收優惠政策。比如今年出臺的小規模納稅人按月收入10萬以下免征增值稅政策（按季申報的為30萬元），雖然很多小規模納稅人不實際繳納增值稅，但還是增值稅的納稅人，需要申報的。

2、城市建設維護稅。這是增值稅的附加稅，計稅依據是實際需要繳納的增值稅和消費稅的稅款。根據小規模納稅人座談地點不同，稅率也不有不同。城市市區的為7%，縣城和建制鎮的為5%，其它地區為1%。

3、教育費附加和地方教育附加。這兩個雖然是費，但一般都當成稅來看待，也是增值稅和消費稅的附加，計稅依據同城建稅一樣。稅率分別為3%和2%。

4、城鎮土地使用稅。小規模納稅人如果使用土地，需要繳納城鎮土地使用稅，根據地區不同，每平方米稅額在0.6~30元不等。

5、房產稅。小規模納稅人如果有自己的房產，或者免費使用別人的房產，需要繳納房 產稅。計稅時按房產余值計稅的，稅率為1.2%，按租金計稅的為12%。

6、印花稅。小規模納稅人在設置賬簿、簽訂合同時，需要按規定繳納印花稅。

根據注冊類型分別繳納的稅

1、企業所得稅。登記注冊為公司制的小規模納稅人，需要繳納企業所得稅，稅率為25%。符合小型微利條件的小規模納稅人，企業所得稅使用優惠稅率20%，根據年應納稅所得額高低，可以享受減計的優惠。100萬以下減按25%計算，100萬~300萬的減按50%計算。

2、個人所得稅。登記注冊為個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的小規模納稅人，不繳納企業所得稅，需要繳納個人所得稅。按照經營所得應稅項目來計算繳納，適用的稅率為5%~35%。

可能涉及的稅種

1、消費稅。如果小規模納稅人是生產為主，其中生產的產品是消費稅的應稅項目，比如生產一次性木制筷子，就要繳納消費稅。

2、車輛購置稅。小規模納稅人以自己的名義購車上牌，就要繳納車購稅。稅率為10%。

3、車船稅。小規模納稅人自已有車輛使用，按年繳納車船稅。

4、其它的煙葉稅、環境保護稅、土地增值稅、耕地占用稅、契稅、關稅、船舶噸稅等基本上不涉及小規模納稅人，就不介紹了。

總結

在稅種方面，其實與納稅人的規模大小沒有關系，而是要看納稅人的經營行為。因此小規模納稅人雖然普遍很小，但涉及的稅種與中大型企業也差不了多少。

撰文:左刀三爺 好就關注一下，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

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