我最近參加了一個財富沙龍活動，沙龍上專家說遺產(chǎn)稅即將在中國全面實施，遺產(chǎn)稅的免征額為20萬元，超過1000萬元的遺產(chǎn)，將被征收50%的遺產(chǎn)稅。我家的主要資產(chǎn)就是一套房產(chǎn)，10多年前買的，現(xiàn)在價值約900萬元;還有150萬元金融資產(chǎn)，并不算很富裕，這也要繳納幾百萬元的遺產(chǎn)稅?專家還說，可以通過購買人壽保險的方式來規(guī)避遺產(chǎn)稅，請問買保險真的可以避稅嗎?

有關遺產(chǎn)稅即將實施的說法已經(jīng)傳了很多年了，但至今并沒有看到有關法律出臺。網(wǎng)上所能查到的是2010年公布的《中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)》(以下簡稱《草案》)，可該暫行條例始終處于草案階段，并沒有暫行，這也是遺產(chǎn)稅即將開征的信息源頭。

根據(jù)《草案》，遺產(chǎn)稅的免征額為20萬元，被繼承人擁有所有權，并且與配偶、子女或父母共同居住、不可分割、價值不超過50萬元的住房，允許在應征稅總額中扣除;超過50萬元的住宅，只允許扣除50萬元。按照《草案》的規(guī)定，你家的遺產(chǎn)稅免征額應為70萬元，超出的部分需要繳納遺產(chǎn)稅。具體要繳多少稅呢?《草案》中只是說，遺產(chǎn)稅依照本條例所附加的《遺產(chǎn)稅五級超額累計稅率表》計算征收。但《草案》并沒有給出《五級超額累計稅率表》，于是網(wǎng)上就出現(xiàn)了各種版本的《稅率表》，有些甚至還不符合《草案》的規(guī)定。

不過對于遺產(chǎn)超過500萬元和1000萬元兩檔，各版本的《稅率表》給出的稅率和速算扣除數(shù)全一樣，500萬~1000萬元的稅率是40%，速算扣除數(shù)是75萬元;1000萬元以上的稅率是50%，速算扣除數(shù)是175萬元。你家現(xiàn)有的資產(chǎn)約1050萬元，減掉70萬元免征額，應納稅總額為980萬元;稅率要按40%計算，納稅額約322萬元，這的確是一筆不小稅款，甚至超過了你擁有的金融資產(chǎn)。

《草案》中也規(guī)定了，被繼承人投保人壽保險所取得的保險金不計入遺產(chǎn)總額，這就是保險避稅說法的源頭吧。按照你的情況，至少要購買300萬元以上保額的人壽保險，才能保證有足夠的資金繳納遺產(chǎn)稅。300萬元保額的人壽保險，每年至少支付數(shù)萬元保費，會對你現(xiàn)在的生活產(chǎn)生很大的影響。

其實，我們不必對遺產(chǎn)稅太過擔憂，即使是此《草案》實施，也很難征收到遺產(chǎn)稅。比如房產(chǎn)，兒女如果從父母手上將房產(chǎn)“買下”(可以不付購房款)，這樣房子就不是遺產(chǎn)了，也就不用繳遺產(chǎn)稅了，當然相關的交易費用是要支付的。未來如果打算出售該房產(chǎn)，因為是交易過戶，可以按總價1%~2%繳納個人所得稅。如果是繼承過戶，再出售需要按總價的20%繳納個人所得稅，所以即使沒有遺產(chǎn)稅，人們也普遍選擇交易過戶來節(jié)稅。至于金融資產(chǎn)部分，因為沒有個人收入申報制度，稅務部門又怎么知道繼承人繼承了多少資產(chǎn)呢?

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