建筑公司能開機械費嗎

1.如果你單位有建筑資質(zhì)，那么屬于工程款，自己單位開票就行，稅率3％2.如果你是包工頭沒有資質(zhì)，那么就屬于勞務(wù)性質(zhì)，到所屬地稅機關(guān)代開勞務(wù)發(fā)票，各地稅率不同，基礎(chǔ)是5％，加上附加還要高。我們這邊6.68％3.可以以個人名義開具裝卸費，稅率是3.36％看付款方需要什么發(fā)票定。

租賃在營業(yè)稅稅目中屬于服務(wù)業(yè)范疇，只能開具服務(wù)業(yè)發(fā)-票，不能開建筑業(yè)發(fā)-票。

一般民用建筑：人工費18-21%，材料費50-55%，機械費8-11%，其余就是安全文明、管理費、利潤、規(guī)費、稅金

工業(yè)建筑主要是設(shè)備價值大些。人工費13-16%，材料費（含設(shè)備）62-68%，機械費5-8%，其余就是安全文明、管理費、利潤、規(guī)費、稅金

隨著財稅 [2016]36 號文《關(guān)于全面推 開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的正式實施，我國進入全面實行“營改增”的新階段。建筑勞務(wù)公司由原來征收3%的營業(yè)稅改為征收10%（原為11%）的增值稅，稅負不僅沒下降，反而大幅增加。那么這就有一個關(guān)于稅務(wù)籌劃的問題，需要根據(jù)公司的具體情況，經(jīng)過精算，綜合考慮來確定納稅主體資格是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，和建筑公司是簽訂勞務(wù)外包合同還是勞務(wù)派遣合同。這里我就通過簡單的計算，以人工費占比大，并且沒有進項稅額抵扣的情況下來分析一下哪種方式計稅最為合適。

一、勞務(wù)派遣（以一般納稅人為例）

財稅2016年36號文件附件2規(guī)定，營改增以后，勞務(wù)派遣公司以全部價款和價外費用，采用一般計稅方法按照6%征收增值稅。

財稅2016年47號文件規(guī)定，營改增以后，勞務(wù)派遣公司也可以選擇差額計稅，勞務(wù)派遣公司以全部價款和價外費用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社會保險及住房公積金后的余額，采用簡易計稅方法按5%征收增值稅。

1.一般計稅

300/（1+6%）*6%=16.98萬元

2.差額計稅

300*（1-60%）/（1+5%）*5%=5.71萬元

二、勞務(wù)分包

根據(jù)財稅 [2016]36 號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，一般納稅人以清包工方式提供建筑服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法計稅。清包工方式指的是施工方只采購輔助材料，或者完全不采購建筑工程材料，只收取管理費、人工費及其他相關(guān)的建筑服務(wù)費用。另外，一般納稅人為甲供工程提供的相關(guān)建筑服務(wù)，也可以選擇簡易計稅方法進行計稅。甲供工程是指全部或者部分材料、設(shè)備及動力由工 程發(fā)包方采購的一種建筑工程形式。也就是說，如果建筑 勞務(wù)公司作為一般納稅人，清包工、甲供模式的勞務(wù)分包，不僅能采用一般計稅方法進行計稅，稅率為10%（原來為11%），同時還能采用簡易計稅方法進行計稅，征收率為 3%（選擇簡易計稅方法，那么進項稅額是不能抵扣的，這里需要對比分析后選擇）。

1. 一般計稅

300/（1+10%）*10%=27.02萬元

2.簡易計稅

300/（1+3%）*3%=8.73萬元

通過對比，采用勞務(wù)派遣的差額計稅無疑是最優(yōu)的，但是采用勞務(wù)派遣的差額計稅有以下弊端：

1.扣除的勞務(wù)派遣員工的工資、福利等只能開普票，用工單位無法抵扣，用工單位一般不會同意；

2.按照勞動合同法規(guī)定，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過企業(yè)用工總量的10%。實際上，勞務(wù)派遣人員往往超過了10%，這是違法的。

3. 依照勞動合同法暫行規(guī)定，勞務(wù)派遣員工只能在“臨時性、輔助性、替代性”崗位任職（臨時性，指工作時間不能超過6個月）。這項規(guī)定也同樣限定使用勞務(wù)派遣員工。

因為以上弊端，現(xiàn)在建筑公司一般都不再愿意和勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)派遣用工。

綜上所述，在人工費占比大，并且沒有進項稅額抵扣的情況下，采用清包工簡易計稅的形式是最為可行的。

本人經(jīng)驗有限，歡迎大家探討指正！

工程施工可以開機械租賃費的，但是機械租賃費最好是帶人租賃，這樣可以按建筑服務(wù)開具11%的發(fā)票，如果只租設(shè)備是動產(chǎn)租賃，增值稅稅率是17%。

機械、人工費屬于建筑類，個人或小規(guī)模納稅人、一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法的開票稅率3%，一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的開票稅率11%（五一后調(diào)整為10%），均可開具增值稅發(fā)票。

開工程款，應(yīng)該作為工程收入入賬，工程收入營業(yè)稅稅率3%。 開機械費，一般做租賃費收入入賬，租賃收入營業(yè)稅稅率5%。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”建筑公司能開機械費嗎“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。