最近大家都被社保入稅的文章刷屏了吧，大家的疑問和擔心也隨之而來，因為社保沒入稅之前，最大的問題，就是繳納不規范，要不直接不給你繳納社保!!!

【多地社保費交由稅務部門征收】近日，多地稅務部門下發公告，自2020年11月1日起，企業職工各項社會保險費交由稅務部門統一征收。其中，湖南明確，企業、靈活就業人員自行向稅務部門申報繳納社會保險費。多數地區采取“社保(醫保)核定、稅務征收”模式，由人社、醫保部門核定繳費金額，稅務部門按照核定金額進行征收。分析認為，稅務部門統一征收社保費后，將規范企業不合規的社保繳費行為，有助解決漏繳、少繳社保問題。

所以不少企業看到紅頭文件下來要求社保入稅后用工成本直線上升，企業怎么辦呀?如何應對呀?今天在這統一回復……

01

什么是社保入稅?

社保入稅后有什么變化?

一、什么是社保入稅?

社會保險費由稅務部門統一征管，也就是社會保險費從登記、申報、審核、征收、追欠、記賬等在內的全部工作均劃轉至稅務機關。(也就是職能部門只能工作的劃分)

在這里需要特別注意：社保由稅務局直接征收管理，不是代征了!社保稽查也由稅務來進行，這下金三又閑不住了……

二、目前，湖南、貴州、廣西、北京、江西、新疆、山西、吉林、青島、深圳等地的人社、稅務、財政、醫保部門相繼發布公告(通告)稱，自2020年11月1日起，企業職工、靈活就業人員各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

注：除了以上省份，其他部分省份早在2019年已經執行稅務征收了。

社保入稅各地的文件號：

三、社保入稅后相比之前有什么變化?

對企業的影響：

第一種情況，企業本來就是按照員工的實際收入來申報社保繳納基數的。

對這類企業來說基本沒有影響。

第二種情況，長期按照最低標準申報社保的企業。

這影響可就大了，以前長期按最低工資標準申報申報基數的單位，你的個稅申報基數稅務局是有的，你現在最按正常標準繳納了，前后這兩者一對比，差異過大，之前未足額繳納的部分，你說稅務局會讓你補繳嗎?

第三種情況，企業原來壓根就沒給員工上社保。

這種情況是違法的，勞動仲裁一告一個準。社保支出這個就不用給大家算了，肯定是三種情況里最多的了，當然稅務局也會發現，從這個月開始，咨詢社保開戶的納稅人是越來越多了，之前沒交過社保的企業，從這個月也開始交社保了。

對員工的影響：

隨著社保征繳的規范，將有更多“打工人”被社保所覆蓋，為以后的退休生活提供保障。主要影響就是我們上面說的第一種企業員工，社保入稅后需按照實際的自己薪水繳納，個人支出部分也將會提高，同工資的條件下，稅后收入可能會相比之前有所降低。

02

社保入稅后

企業面臨的4大風險

社保入稅后企業面臨的風險：

1、隨著大數據共享時代的來臨，會計發放的工資是一個數、個稅申報的工資又是一個數、社保申報的工資總額又是另一個數，比對不符將面臨巨大風險!

2、企業的用工模式多元化時代來臨，傳統雇傭制將越來越淡化，合伙人時代越來越流行!

3、九種情形將被列入社保嚴重失信失范行為懲戒名單以及進入社保失信黑名單后32條懲戒措施，失信單位和個人將寸步難行!

4、依法合規繳納社保、盡早做好企業社保合規布局將成為企業當下重中之重!

03

新規下

社保應該如何籌劃

目前，對于私營企業繳納社保的“潛規則”不繳、少繳是普遍的存在。因此，這次社保入稅新動靜，對于合規據實申報社保的企業并沒有多大的影響，但對于不規范的私企來說，將會加大人工成本!

好多財務人員開始對社保進行“社保籌劃”，在這里慎重的提醒各位財務，社保籌劃不可取的5種方式，及社保如何籌劃。

以公司發放員工的工資為8000元為例，以下5種方式社保籌劃：

1、公司發放員工的工資為8000元。通過公司賬面發放3000元，另外的5000元通過一些收入不入賬的私人賬戶資金來支付。

提醒：對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經納入了大數據監控。

2、公司發放員工的工資為8000元。通過公司賬面發放3000元，另外的5000元通過讓職工到處找費用票、甚至明示或者幫著員工統一買票來頂抵工資，從而少繳個稅與社保。

提醒：對于虛開虛抵發票、費用變動異常的情況早已經納入了稅局的電子眼。

3、公司發放員工的工資為8000元。通過公司賬面發放工資薪金3000元，另外的5000元通過員工去稅局虛開勞務費發票頂抵工資，從而少繳個稅與社保。

提醒：對于同一個公司的同一員工，勞動關系和勞務關系不能并存。

4、公司發放員工的工資為8000元。通過公司賬面發放工資薪金3000元，另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補助。

提醒：免征個稅與社保的職工生活困難補助是任職單位向員工支付的臨時性生活困難補助。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時性生活困難補助。只有符合規定的臨時性生活困難補助才可以在計算社會保險費繳費基數時應予剔除。

5、公司發放員工的工資為8000元，直接按勞務費發放。

提醒：只要臨時工與企業存在實際雇傭關系簽訂了勞動合同，同時參加單位的考勤、服從單位的規章制度管理，那么臨時工與正式員工一樣，應享受同等待遇，都需要申報個稅與社保。

在社保入稅的新變動，結合目前稅收嚴控下，作為企業及財務人員，都需要依法納稅、合法合規經營，才屬于企業的“長久之計”。因此，面對增加企業成本的趨勢，作為一名財務該如何社保籌劃呢?

可從以下5方面進行籌劃：

方面1：企業可適當聘用離退休人員，因為根據相關規定，勞動者達到法定退休年齡后，即不再屬于勞動者的范疇，也不與企業形成勞動關系。也就是說離退休人員返崗的無須再繳納社保。

方面2：企業可采用員工入股的形式，降低其員工工資，可達到少交社保，減少企業負擔。其次，員工入股分紅還可提高員工的工作積極性，還使員工對企業立起更堅固的關系。

方面3：目前對于個人成立的個體工商戶的方式解決個稅和社保的問題，個稅以地區核定征收，可享受10%或更低的稅率優惠，社保則可按照靈魂就業繳納。因此，企業通過和個體工商戶的合作，減少社保、個稅的麻煩和風險。

方面4：企業基礎崗位人員或非核心部門人員可以采用外包形式錄入。如果從業人員均為公司員工，則必須全員全額繳納個稅社保，若采取外包形式，這類外包員工是通過人力資源外包平臺處理合理避個稅和社保問題的。

方面5：精簡企業人數，保留企業最優人員，減低工資比重，以降低社保納稅基數。

寫在最后：社保規范是大勢所趨，面對即將來臨的社保新政，建議企業從自身內部實際需求入手，綜合考慮改變人員結構、薪酬結構、用工模式等多方面的策略。以合法合理為前提，才能真正達到既節約成本、又降低風險的目的。